Многие уже знают, что с 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 20% до 22%. При этом сохранена льготная ставка 10% для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарственных средств и медицинской продукции, товаров для детей и так далее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и впервые ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки: 5% — если годовой доход составляет от 20 млн до 272,5 млн рублей, или 7% — если доходы с начала года превысили 272,5 млн, но не достигли 490,5 млн рублей. Важный нюанс: общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки не дают такой возможности.

В качестве меры поддержки бизнеса действует мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году.

Другое нововведение, дополняющее увеличение НДС, — это снижение порога доходов для уплаты НДС в отношении тех, кто использует упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения.

Снижение будет осуществляться поэтапно: в 2026 году лимит доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, а начиная с 2028 года — 10 млн руб.

Кроме того, с 1 января перечень признаваемых расходов при упрощенной системе стал открытым. В затратах разрешат признать: расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов, а также иные расходы, определяемые в порядке, установленном для налога на прибыль.

Что касается патентной системы налогообложения, то налогоплательщик утратит право на применение патента с 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы превысят 20 млн руб. При этом сохранится возможность использовать патент в отношении стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.